CRS (EURO-FATCA)

Polska, jako państwo członkowskie Unii Europejskiej i Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD), zobowiązała się do wymiany z innymi państwami informacji o aktywach finansowych rezydentów podatkowych tych państw, zgromadzonych na rachunkach prowadzonych przez polskie instytucje finansowe. W zamian Polska otrzymuje analogiczne informacje dotyczące rachunków finansowych prowadzonych przez zagraniczne instytucje finansowe dla polskich rezydentów podatkowych.

W tym celu państwa na całym świecie wprowadzają standard automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania, określany jako Common Reporting Standard (CRS). Jest to standard gromadzenia i przekazywania informacji dotyczących rachunków finansowych, obowiązujący instytucje finansowe na całym świecie, w tym również Bank Spółdzielczy w Skierniewicach.

W Unii Europejskiej podstawę prawną automatycznej wymiany informacji stanowi Dyrektywa Rady 2011/16/UE w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania. Dyrektywa ta została zmieniona Dyrektywą Rady 2014/107/UE, która rozszerzyła zakres współpracy między organami podatkowymi o automatyczną wymianę informacji dotyczących rachunków finansowych.

Dyrektywa 2014/107/UE została opublikowana w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej 16 grudnia 2014 r.

Podstawę prawną wymiany informacji podatkowych w Polsce stanowi ustawa z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami.

Działając zgodnie z przepisami dotyczącymi CRS (EURO-FATCA), Bank Spółdzielczy w Skierniewicach jest zobowiązany do ustalenia rezydencji podatkowej swoich klientów. W tym celu Bank wykorzystuje informacje, które już posiada, a w przypadku braku niezbędnych danych może zwrócić się do klienta o ich uzupełnienie.

Jeżeli okaże się, że klient jest rezydentem podatkowym państwa innego niż Polska, Bank może być zobowiązany do przekazania odpowiednich informacji polskim organom podatkowym. Organy podatkowe mogą następnie przekazywać te informacje organom podatkowym państwa, którego rezydentem podatkowym jest klient.

Obowiązek ten dotyczy klientów, którzy nabyli lub po 1 maja 2017 r. będą zainteresowani nabyciem m.in. takich produktów jak: rachunki bieżące, rachunki pomocnicze, lokaty terminowe, rachunki powiernicze oraz karty kredytowe.